Льготы по налогам участникам боевых действий
Налоговый кодекс и закон для регулирования социальных и прочих гарантий ветеранов, позволяет достаточно полностью разобраться в том, какие налоговые льготы ветерану боевых действий положены этой категории граждан.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Кроме того, к ветеранскому закону есть довольно ёмкое приложение, которое определяет перечень государств и территорий, где проводились боевые действия с участием граждан федерации. Частично эти вопросы рассматривает Трудовой кодекс и пенсионный закон, регулирующий вопросы обеспечения ветеранов.
к содержанию ↑Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий
К участникам БД закон относит как тех, кто сам был в боестолкновениях, так и тех, кто обеспечивал тыловое прикрытие, действовал на разминировании, обеспечивал авиационную и прочую инженерно-техническую поддержку действий:
- вооружённых сил;
- внутренних войск;
- службы госбезопасности;
- сил национальной гвардии.
К гражданам со статусом УБД причисляют также гражданских, которые выполняли опасные задания, связанные с боезадачами, выполнение особых поручений.
Перечень
В третьей статье ветеранского закона, регулирующего статус УБД, есть детальная расшифровка перечня граждан, которые относятся к такой категории:
- военные, что несут службу и те, кто ушёл на отдых, в том числе которые были на сборах, сотрудники правоохранительных структур, нацгвардии, органов госбезопасности, служащие советского и российского министерств обороны, уголовно-исправительных органов и военнослужащие, которые принимали участие на территории других государств и на территории РФ в боевых действиях по решению правительства;
- военнослужащие, которые разминировали территории федерации и всего Советского Союза, а также отдельных государств, с 1945 года по 1951 год;
- водители и другие служащие автобатов, лётный состав, который действовал с территорий бывшего СССР во время Афганской войны;
- лётный состав военных воздушных сил и градской авиации, которые действовали на территории Афганистана и получившие любые серьёзные повреждения здоровья или награждённые орденами и медалями за свои действия;
- граждане бывшего СССР, которые работали в Афганистане с 1979 по 1989 год;
- граждане, которые выполняли специальные задачи в Сирии с сентября 2015 года.
Имущественные
Налог на имущество для ветерана боевых действий регулируется несколькими позициями налогового кодекса. По общему правилу он полностью освобождён от налогообложения, но при этом должны быть соблюдены два правила:
- нулевая ставка предусмотрена по одному на выбор, объекту;
- это помещение не должно использоваться для коммерческой деятельности.
Рассмотрим, какие объекты подходят под термин «необлагаемых»:
- частная квартира, дом, усадьба, любое другое жилище для проживания;
- помещение для организации и проведения профессиональной творческой работы — студии, помещения для художественных и прочих мастерских, музейные комнаты или сооружения, галереи и прочие специализированные помещения для проявления творчества и представления его результатов;
- постройки для ведения хозяйства, бытовых нужд, с площадью не более 50 квадратных метров, которые размещаются на даче, территории подсобного хозяйства, на земле, где ведётся индивидуальное строительство;
- для сооружения и эксплуатации гаража, места, для обслуживания и стоянки автомобиля.
Земельные
Земельный налог для ветерана боевых действий – это гарантированная скидка в размере 10 тысяч руб. Такие нормы прописаны в налоговом законодательстве. Там же указано, что если размер выплаты составит сумму в 10 тысяч, тогда платить налог вообще нет необходимости.
Таким образом, при расчёте налога на земельный участок, ветеран имеет право провести его по несложной формуле: размер кадастровой оценки земли с вычетом 10 тысяч рублей и умноженный на ставку земельного налога.
Указать расчёт можно только приблизительно поскольку в пределах федерации действуют различные ставки этих налоговых обязательств на землю. Они регулируются муниципалитетами, областными собраниями.
Транспортные
В регионах — областях – по транспорту предусматриваются особые ставки. Каждый регион федерации имеет право принять свой размер этой льготы для участников боевых действий. Общего федерального размера такого гособязательства, не существует.
Есть территории, где такое льготирование не введено, однако, следует знать, что по нормам налогового кодекса, транспортная выплата, то есть сбор за транспортное средство, может взиматься по месту регистрации гражданина, а не по месту регистрации автотранспорта.
к содержанию ↑Размер льгот достаточно сильно отличается. К примеру, в Москве, от транспортного сбора освобождены УБД, которые владеют одним авто и мощность его не превышает 200 лошадиных сил. Если у ветерана есть второй или третий автомобиль, на них распространяется норма закона об уплате обязательства в полном размере.
Жилищные
У участников боевых действий есть также ряд жилищных выплат. К примеру, они получают 50% скидку на плату за проживание в жилых помещениях:
- за содержание жилья, независимо от формы управления домом;
- на капитальные ремонты здания;
- на распространения нормы этой льготы на других граждан, совместно проживающих с гражданином статуса УБД.
А также есть возможность получить улучшенные жилищные условия, в частности, за счёт федерального бюджета.
Ещё один вариант дополнительной соцзащиты – установка стационарного телефона без очереди.
Самый распространённый вид используемой льготы. Она не столь существенна, но в итоге позволяет экономить довольно ощутимую сумму.
По налогу на доходы физлиц ветеранам БД обеспечено льготирование на сумму 500 рублей от базовой суммы налогообложения доходов.
В состав доходов может быть включена как заработная плата, так и доход с договорных отношений, от продажи недвижимости или реализации недвижимости. Как действует схема вычетов, поясним на примере.
Сумма дохода составила 25 тысяч. Это база для налогообложения по ставке 13%. Без скидки размер НДФЛ составил бы 3250 рублей.
Льгота позволяет вычесть из базы сумму в размере 500 рублей. База будет равна 24,5 тыс. рублей.
Таким образом, ставка налога 13% от базы составит выплату налога в уменьшенной сумме – 3185 рублей.
Такую скидку можно оформить непосредственно в налоговой или подать документы работодателя, которой и должен произвести отчисления в необходимом размере.
Льготы со стороны ПФР
Пенсионная служба предоставляет все предусмотренные законом льготы, в частности:
- доплата каждый месяц, которая с 2019 года составляет по индексированным показателям 2972,82 рублей;
- ежемесячные компенсации взамен получения соцльгот.
Речь идёт о возможности выбора получения льгот или средств. Компенсационные выплаты составят по медицинским и рекреационным выплатам:
- в размере 863,75 руб. на медикаменты;
- 133,62 руб. на санаторное лечение;
- 124,05 руб. – на оплату проезда к месту получения медуслуг;
А также для этой категории используется специальная, повышенная ставка пенсии и надбавка к выплате не менее 32% на страховую пенсию.
Инвалидам-участникам БД положена специальная пенсия в размере + 300% к расчётному размеру и + 100% надбавки по инвалидности.
к содержанию ↑Медицинские
Основная льгота – это возможность получить лекарства, выписанные лечащими врачами, для указанной категории граждан. Плюс есть возможность при предоставлении удостоверения, получить обслуживание врачами, вне общей очереди.
к содержанию ↑Среди льгот этой категории граждан – возможность получения, оплачиваемого за федеральные средства протезирования, включая средства для ортопедии. Исключение в этом льготировании сделано только для зубного протезирования.
Трудовые
Важной преференцией для тех, кто имеет статус УБД, является обеспечение дополнительных трудовых гарантий:
- возможность получить дополнительно к основному отпуску на 35 дней без оплаты, но с сохранением статуса работающего;
- ветеранам, которые проходят службу по общему воинскому призыву или по контрактной форме службы – дополнительный отпуск в размере 15 дней;
- право на получение трудового отпуска в полном объёме по решению заявителя, в подходящее время;
- право на прохождение обучения по профессиональному направлению за счёт компании или госучреждения или для повышения квалификации по профессиональному профилю.
к содержанию ↑Особые условия труда предоставляются гражданам, которые имеют статус участников боевых действий и инвалидность 1,2,3 групп. Эта норма предусмотрена как специальным законодательством, так и Трудовым кодексом.
Порядок оформления
Порядок ничем не отличается от похожих действий при оформлении других льгот по налогам. Необходимо личное обращение в фискальные органы и в местную администрацию для выяснения конкретных сумм льготирования.
Есть минимум три варианта обращения:
- личный, с полным пакетом документов;
- письменный (почтой, с уведомлением) на адрес налоговой или другого госоргана;
- онлайн, в кабинете налогоплательщика.
Рассмотрим детальнее механизм получения особых условий налогообложения.
к содержанию ↑Куда обращаться
В разных случаях действовать придётся по-разному. К примеру, для получения льготы по налогу на НДФЛ, потребуется собрать документы и предоставить в налоговую службу по месту регистрации. Для предоставления льгот по транспортному налогу потребуется и решение местной администрации, и пакет документов, для налоговой.
к содержанию ↑В большинстве случаев всё же, все консультации и окончательные решения принимают специалисты фискальной службы, поскольку именно они осуществляют контроль и начисление налогов, а также вычеты из налоговых обязательств.
Составление заявления
Особой формы для заявления по предоставлению льгот не существует. Главные реквизиты, которые необходимо в них указать:
- ФИО заявителя;
- адрес;
- статус, то есть участник боевых действий;
- содержание заявления и то, какая именно форма льготы требуется;
- изложение обстоятельств (если требуется) для определения размера льготы;
- подпись и дата.
Перечень необходимой документации
По общему правилу, для предоставления скидок по государственным платежам и отчислениям в бюджет, потребуется предоставить небольшой перечень документов. Главным документом должен быть паспорт гражданина федерации.
В каждом конкретном случае перечень может увеличиваться или дополняться специальной документацией. К примеру, для получения нулевой ставки по земельному налогу:
- заявление о предоставлении конкретного вида льготы участнику боевых действий;
- копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД;
- сообщение о тех объектах, которые рассматриваются для предоставления нулевой ставки по земле.
Для вычета по ставке НДФЛ потребуется предоставить:
- декларацию в налоговую по форме для физлиц- 3-НДФЛ;
- личное заявление для возвращения подоходного;
- копию (для сверки — оригинал) документов о статусе УБД.
Региональные особенности налоговых льгот
Действительно, для некоторых видов налогов, как мы уже говорили, предусмотрены региональные особенности. Рассмотрим их детальнее.
В Москве
В Москве есть следующий перечень дополнительных, местных льгот:
- по транспортному сбору – ставка ноль для одного авто или другого вида наземного транспорта мощностью не более 200 лошадиных сил;
- ежемесячная компенсация за пользование телефонной связью – 345 рублей;
- бесплатный проезд в общественном транспорте в черте города.
В Московской области
Аналогично столичной власти, в Московской области принято решение предоставить дополнительную льготу участникам боевых действий по транспортному сбору. Здесь также используется 50% ставка для одного транспортного средства с объёмом не более 150 «лошадок».
В Ростовской области
В области действует местная льгота по получению в частную собственность земельных участков для садового и огородного использования. При этом участники БД платят нулевую ставку за получение таких участков для личных нужд. Льгота действует с 2019 года.
Транспортный сбор в Ростовской области также есть с нулевой ставкой, но для авто с мощностью двигателя не более 150 л.с.
При покупке билета на водный транспорт в пределах области, ветеран оплачивает 50% стоимости. За пользование телефоном участник БД платит не более 50% от тарифа.
В Краснодарском крае
Транспортная льгота имеет нулевую ставку в Краснодарском крае для таких видов транспорта:
- на обычный легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.;
- мотоциклетный вид транспорта – мощность до 35 л.с.;
- моторная лодка с разными движителями — до 20 л.с.
Выбрать при этом можно один из видов транспорта для льготирования. Остальной транспорт будет облагаться налогом по стандартным ставкам.
Урок 46. Ветераны боевых действий: Налоговые льготы ветеранам боевых действий
- льготы ветеранам
- закон о ветеранах
- налоговые льготы
- ветеран боевых действий
- льготы ветеранам боевых действий
- ветеран
- налоговые льготы ветеранам боевых действий
- налоговые льготы ветеранам
Налоговые льготы ветеранам боевых действий, предусмотренные налоговым законодательством РФ
В прошлом материале «Ветераны боевых действий: Социальные льготы ветеранам боевых действий» были рассмотрены меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, определенные статьей 16 «Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий» Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» (ред. от 03.07.2016).
Данный материал познакомит со льготами ветеранам боевых действий, предусмотренными налоговым законодательством РФ.
к содержанию ↑Льготы ветеранам боевых действий по подоходному налогу (налогу на доходы физических лиц НДФЛ)
- ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые подоходным налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц.
Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота ветеранам боевых действий установлена статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (пункт 1 подпункт 2).
Соответственно с ветерана боевых действий должны удерживать подоходный налог в меньшей сумме. Причем этот стандартный налоговый вычет уменьшает любые доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 процентов:
- заработную плату,
- доход от продажи имущества,
- доход по договору подряда и т. д.
Подробнее о том, что такое налоговые вычеты и как их применяют, смотрите в разделе «Подоходный налог и налоговые вычеты для физических лиц с 2016 года».
Например, ветерану боевых действий начисляют зарплату в размере 20 000 руб. Соответственно с него должны ежемесячно удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере:
(20 000 (доход) — 500 (налоговый вычет)) х 13% = 2 535 руб.
Если работник не имеет звания (удостоверения) ветерана боевых действий, то с него удержат подоходный налог в размере:
20 000 (доход) х 13% = 2 600 руб,
то есть на 65 рублей больше (2600 — 2535).
Соответственно данная налоговая льгота позволяет сэкономить ветерану боевых действий на подоходном налоге аж 65 руб. в месяц. А экономия за год составит 780 рублей. (65 руб. х 12 мес.).
Данную налоговую льготу ветеран боевых действий может получать:
непосредственно на работе, тогда с него будут удерживать подоходный налог в меньшей сумме или
получить ее в налоговой инспекции по окончании года, тогда переплаченный налог ему вернет налоговая инспекция.
В первом случае ветеран боевых действий должен подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставление ему налогового вычета, к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.
Во втором случае по окончании года ветерану боевых действий нужно сдать в налоговую инспекцию:
налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
заявление на возврат подоходного налога и
копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.
В том случае, если ветеран боевых действий стал инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для него сумма этой налоговой льготы увеличиться.
Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц.
Соответственно ветераны боевых действий, получившие инвалидность в ходе службы, имеют право на эту налоговую льготу в увеличенном размере.
Следующая
